現金流動負債比率是某一會計期間的現金流量凈額與流動負債的比率，反映企業在當期支付短期負債的能力。比例越大，越能證明企業能夠按時償還到期債務，因為它證明企業生產經營活動產生的凈現金流量越多。
　     現金流負債率=年經營現金流/年末流動負債*100％。

　　現金流動負債比率使用的意義

　　使用基于收付實現制的現金流量負債率指標，可以充分反映企業活動產生的凈現金流量，保證流動負債的償還到什么程度，直觀反映企業償還流動負債的實際能力。

　　這個指標通常是大于1的，這時候說明公司的償還能力是比較強的。指數越大，經營活動產生的凈現金流越多，越能保證企業按時償還到期債務，但指數越大并不是越好。如果指數過大，則表明企業的移動資金沒有得到充分利用，盈利能力不強。

　　第一是對業務活動產生的凈現金流的衡量。

　　企業的現金流量可以分為三類，即無論是經營、投資、籌資中現在的現金流量活動計算現金流量的時候通常是使用的經營活動中現金流量。這是因為企業的現金流來源主要取決于企業的經營活動。

　　評價企業的財務狀況主要是衡量其經營活動的績效。投資以及融資活動使用的現金流量只是起到輔助的作用，具體流量不持久，屬于偶發以及異常的狀態，使用經營活動的現金流量更具有在同類企業進行對比的時候更具有可比性。

　　第二是流動負債總額的計量。

　　流動負債包含有預收賬款，這一項收賬款不需要使用現金支付，因此具體計量的短期的償債能力需要將流動負債中扣除。當然如果是少量的可以不考慮，而有大量賬款的則是需要對于指標進行適當的處理。

　　另外經營活動產生的凈現金流量是上一會計年度的經營成果，流動負債使用的則是下一個會計年度的數據，兩者使用的不一樣的會計時間段。

　　所以這個指標是建立在用上一年的現金流量來估計下一年的現金流量的假設上的。使用這一財務比率時，需要考慮影響下一會計年度經營活動現金流量變動的因素。經營活動產生的凈現金流越多，對企業按時償還到期債務的保障就越好。

　　需要注意的是，現金流動負債比率這個指標太大也不代表就是好的。如果指標過大，說明公司現金使用不足，會影響公司盈利能力。分析指標時，最好與同行業其他公司的平均水平進行對比分析。還有一些比例比如流動比率和速動比率也是可以學習的。